La fiscalidad patrimonial sigue siendo una de las áreas que más dudas genera entre contribuyentes, asesores y despachos profesionales. Entre las figuras tributarias más relevantes se encuentra el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF), un tributo estatal que complementa al Impuesto sobre el Patrimonio y que afecta exclusivamente a los patrimonios de mayor valor.
En esta guía explicamos qué es el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas, quién está obligado a pagarlo, cómo funciona y cuáles son los principales aspectos que deben tener en cuenta los profesionales de la asesoría fiscal.
Índice de contenidos
¿Qué es el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas?
El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF) es un tributo estatal creado para gravar determinados patrimonios elevados y armonizar parcialmente la tributación patrimonial en España.
Su objetivo es complementar el Impuesto sobre el Patrimonio y evitar que determinadas bonificaciones o exenciones autonómicas reduzcan significativamente la tributación de los grandes patrimonios.
Se trata de un impuesto estatal cuya gestión y regulación corresponden al Estado, aunque mantiene una estrecha relación con las normas aplicables al Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Quién está obligado a pagar el Impuesto de Grandes Fortunas?
El impuesto afecta a las personas físicas residentes en España cuyo patrimonio neto supere determinados umbrales establecidos por la normativa.
Aunque el impuesto se dirige a patrimonios superiores a tres millones de euros, existe un mínimo exento de 700.000 euros, por lo que la tributación efectiva comienza a partir de los 3,7 millones de euros de patrimonio neto.
Para determinar si existe obligación tributaria se tienen en cuenta los bienes y derechos del contribuyente, descontando las deudas y obligaciones que correspondan.
¿Cuándo se presenta el Impuesto de Grandes Fortunas?
La presentación del impuesto se realiza mediante el Modelo 718.
Fechas de presentación
Del 1 al 31 de julio del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente.
- La presentación se realiza exclusivamente por vía electrónica
- El trámite debe efectuarse a través de los formularios habilitados por la Agencia Tributaria
Es importante diferenciar este calendario del correspondiente al Impuesto sobre el Patrimonio, que se presenta junto con la campaña de la Renta mediante el Modelo 714.
¿Cómo funciona el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas?
La base imponible se calcula tomando como referencia el patrimonio neto del contribuyente.
Para ello se consideran:
- Bienes y derechos de contenido económico
- Inmuebles
- Participaciones y acciones
- Depósitos y cuentas bancarias
- Seguros de vida
- Determinados bienes de valor
- Otros elementos patrimoniales sujetos a tributación
A esta valoración se restan las deudas y obligaciones que puedan deducirse conforme a la normativa vigente.
Además, el impuesto utiliza las mismas reglas de valoración y muchas de las exenciones previstas para el Impuesto sobre el Patrimonio.
Tramos y tipos impositivos del impuesto
El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas aplica una escala progresiva:
| Patrimonio gravable |
Tipo aplicable |
| Entre 3 y 5,3 millones de euros |
1,7% |
| Entre 5,3 y 10,6 millones de euros |
2,1% |
| Más de 10,6 millones de euros |
3,5% |
Al tratarse de un impuesto progresivo, el porcentaje aplicable aumenta a medida que crece la base gravable.
Relación entre el Impuesto sobre el Patrimonio y el ISGF
Uno de los aspectos más importantes es que ambos impuestos están conectados.
Para evitar una doble imposición, la cuota satisfecha por el Impuesto sobre el Patrimonio puede deducirse de la cuota resultante del Impuesto de Solidaridad.
Esto significa que:
- Si la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio es igual o superior a la del ISGF, no existiría importe adicional a ingresar
- Si la cuota de Patrimonio es inferior, deberá abonarse la diferencia correspondiente
Por este motivo resulta especialmente relevante realizar un análisis conjunto de ambas obligaciones tributarias.
Aspectos clave para asesores y despachos fiscales
La gestión de patrimonios elevados exige una revisión exhaustiva de la situación patrimonial de cada cliente.
Entre los aspectos que conviene analizar destacan:
- Valoración correcta del patrimonio: es fundamental aplicar correctamente las reglas de valoración establecidas por la normativa para inmuebles, participaciones empresariales, inversiones financieras y otros activos
- Revisión de exenciones aplicables: muchas exenciones coinciden con las previstas en el Impuesto sobre el Patrimonio, por lo que una correcta planificación puede resultar determinante
- Coordinación con la campaña de Renta y Patrimonio: la información utilizada para la declaración patrimonial debe estar alineada con el resto de obligaciones fiscales para evitar discrepancias
- Control de plazos: la presentación de los Modelos 714 y 718 se realiza en momentos diferentes, por lo que una adecuada planificación resulta esencial
Cómo gestionar Patrimonio y Grandes Fortunas con a3asesor Ren
Para asesorías y despachos profesionales, la gestión de declaraciones patrimoniales requiere precisión, trazabilidad y control documental.
Con a3asesor Ren, los profesionales pueden gestionar de forma integrada declaraciones de Renta y Patrimonio, facilitando:
- Importación de datos fiscales
- Revisión de información patrimonial
- Control de incoherencias y validaciones
- Gestión centralizada de expedientes
- Seguimiento de declaraciones y estados de presentación
Además, permite trabajar con una visión global del cliente y reducir tareas manuales durante las campañas fiscales.
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas
¿Qué es el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas?
Es un impuesto estatal que grava determinados patrimonios elevados y que complementa al Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Quién está obligado a presentar el Modelo 718?
Las personas físicas que, tras aplicar la normativa correspondiente, resulten sujetas al Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas.
¿Cuál es el mínimo exento del impuesto?
La normativa contempla un mínimo exento de 700.000 euros.
¿Cuándo se presenta el Impuesto de Grandes Fortunas?
Entre el 1 y el 31 de julio del año siguiente al ejercicio fiscal correspondiente.
¿Se puede deducir lo pagado por el Impuesto sobre el Patrimonio?
Sí. La cuota satisfecha por el Impuesto sobre el Patrimonio puede deducirse para evitar una doble imposición.
¿Qué bienes se tienen en cuenta para calcular el impuesto?
Entre otros, inmuebles, depósitos bancarios, participaciones empresariales, inversiones financieras, seguros de vida y otros activos patrimoniales.
¿Cómo puede ayudar a3asesor Ren?
Permite gestionar declaraciones de Renta y Patrimonio desde una única plataforma, incorporando validaciones, control de datos fiscales y seguimiento de expedientes.
